Tartalomjegyzék

• BELSŐ KONTROLL RENDSZEREK
• Impresszum
• 1. FELELŐS TÁRSASÁGIRÁNYÍTÁS
  • 1.1. Bevezető
    • 1.1.1. Felelős társaságirányítás – fogalommeghatározás
    • 1.1.2. Felelős társaságirányítás szerepe
  • 1.2. Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) elvek
    • 1.2.1. OECD Felelős Társaságirányítási Elvek (2015)
  • 1.3. Felelős társaságirányítás az Egyesült Királyságban
    • 1.3.1. A Cadbury jelentés (1992)
      • 1.3.1.1. Audit Bizottság
    • 1.3.2. Greenbury jelentés (1995)
    • 1.3.3. Összevont Kódex (The Combinded Code) (1998)
    • 1.3.4. Turnbull Jelentés (1999)
    • 1.3.5. Felelős társaságirányítási példák nemzetközi szinten
      • 1.3.5.1. Gesetz Zur Kontrolle Und Transparenz Im Unternehmensbereich és Deutscher Corporate Governance Kodex – Németország
      • 1.3.5.2. King jelentés – Dél-afrikai Köztársaság
      • 1.3.5.3. ASX Corporate Governance Council – Ausztrália
      • 1.3.5.4. Criteria of control framework (CoCo) – Kanada
  • 1.4. Sarbanes-Oxley Törvény
    • 1.4.1. SOX 302. szakasz – Közlési kontrollok
    • 1.4.2. SOX 404. szakasz – Belső kontrollok felmérése
    • 1.4.3. SOX megfelelés
      • 1.4.3.1. Gazdasági egység kiválasztása
      • 1.4.3.2. Üzletviteli folyamatok kiválasztás
      • 1.4.3.3. Folyamat és számviteli megközelítés
      • 1.4.3.4. Kontrollértékelés
      • 1.4.3.5. Dokumentáció
      • 1.4.3.6. SOX szervezet
  • 1.5. Felelős társaságirányítás Magyarországon
    • 1.5.1. A Felügyelő Bizottság (FB)
• 2. BELSŐ KONTROLL
  • 2.1. Bevezető
    • 2.1.1. Belső kontroll – fogalommeghatározás
    • 2.1.2. Committe of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO)
  • 2.2. Kontroll célok
    • 2.2.1. Operatív célok
    • 2.2.2. Beszámolási célok
    • 2.2.3. Megfelelési célok
  • 2.3. Belső kontroll alkotóelemek
    • 2.3.1. Kontroll környezet
      • 2.3.1.1. A szervezet elkötelezi magát a fedhetetlen és etikus értékek iránt
      • 2.3.1.2. Az Igazgatóság a vezetőségtől független és felügyeli a belső kontrollok működésének fejlődését.
      • 2.3.1.3. A vezetőség az Igazgatóság felügyelete alatt és a célokat figyelembe véve megfelelő jogosultságok és felelőségi körök meghatározásával alakítja ki a szervezetet.
      • 2.3.1.4. A szervezet elkötelezett abban, hogy a célokkal összhangban kompetens személyeket alkalmazzon, tovább képezzen és állományban tartson.
      • 2.3.1.5. A szervezet elszámoltatja az egyének belső kontrollal kapcsolatos felelősségét a célokat figyelembe véve.
    • 2.3.2. Kockázat felmérés
      • 2.3.2.1. A szervezet világosan meghatározza a célokat, hogy lehetővé tegye a célokat érintő kockázatok azonosítását és felmérését.
      • 2.3.2.2. A célkitűzések ismeretében a szervezet azonosítja a kockázatokat majd elemzi a kockázatokat annak érdekében, hogy megállapítsa kezelésük módját.
      • 2.3.2.3. Kockázat felmérés során szervezet számol a csalások és visszaélések lehetőségével a célkitűzések ismeretében.
      • 2.3.2.4. A szervezet azonosítja és felméri azokat a változásokat, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak a belső kontrollra.
    • 2.3.3. Kontroll tevékenységek
      • 2.3.3.1. A szervezet olyan kontroll tevékenységeket választ és fejleszt, amelyek hozzájárulnak a kockázatok mérsékléséhez a célok megfelelő szintű elérése érdekében.
      • 2.3.3.2. A szervezet az informatika felett általános kontrollokat választ és fejleszt a célok elérésének támogatása érdekében.
      • 2.3.3.3. A szervezet az elvárásokat rögzítő szabályokon és a szabályokat megvalósító eljárásokon keresztül alkalmaz kontroll tevékenységeket.
    • 2.3.4. Információ és kommunikáció
      • 2.3.4.1. A szervezet releváns és jó minőségi információt szerez vagy állít elő, hogy támogassa a belső kontroll többi alkotóelemének működését.
      • 2.3.4.2. A szervezet belső felek felé közöl (kommunikál) információt, ideértve a szükséges belső kontrollal kapcsolatos célokat és felelősségeket, hogy támogassa a belső kontroll többi alkotóelemének működését.
      • 2.3.4.3. A szervezet külső felek felé közöl (kommunikál) információt a többi belső kontroll alkotóelem működéséves kapcsolatos mondanivalókról.
    • 2.3.5. Nyomon követés (monitoring)
      • 2.3.5.1. A szervezet állandó és/vagy eseti felméréseket választ és fejleszt, hogy megállapítsa működnek-e a belső kontroll alkotóelemei.
      • 2.3.5.2. A szervezet naprakészen felméri és kommunikálja a belső kontroll hiányosságokat a javító intézkedésekért felelős személyek felé, beleértve az Igazgatóságot, igazgatókat és vezetőket.
• 3. BELSŐ ELLENŐRZÉS
  • 3.1. Bevezető
    • 3.1.1. Belső ellenőrzés – fogalommeghatározás
    • 3.1.2. Belső ellenőrzés szerepe
  • 3.2. Belső ellenőrzés szabályozása
    • 3.2.1. Kötelező irányelvek
      • 3.2.1.1. Belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának alapelvei (röviden Alapelvek)
      • 3.2.1.2. Belső ellenőrök etikai kódexe (Etikai kódex)
      • 3.2.1.3. Belső ellenőrzés szakmai tevékenységének nemzetközi normái (a Normák)
    • 3.2.2. Belső ellenőrzési alapszabály (Internal Audit Charter)
    • 3.2.3. Audit Bizottság, Igazgatóság vagy Felügyelő Bizottság kapcsolata a belső ellenőrzéssel
  • 3.3. A belső ellenőrzés folyamata
    • 3.3.1. Tervezés
    • 3.3.2. Végrehajtás
      • 3.3.2.1. Egyedi vizsgálatok tervezése
      • 3.3.2.2. Helyszíni vizsgálati munka teljesítése
      • 3.3.2.3. Munkapapír dokumentáció
      • 3.3.2.4. Kommunikáció
    • 3.3.3. Jelentés
      • 3.3.3.1. A belső ellenőrzési jelentés javasolt szerkezete
    • 3.3.4. Utóvizsgálat
      • 3.3.4.1. Utóvizsgálati jelentés
  • 3.4. Belső ellenőrzés és könyvvizsgálat megkülönböztetése
  • 3.5. Belső ellenőrzési tevékenység kiszervezése
• 4. MELLÉKLETEK
• 5. Irodalomjegyzék