Tartalomjegyzék

• Adózás I.
• Impresszum
• Bevezetés
• 1. Adórendszerek, adófajták
  • 1.1. Az adózás alapelveinek érvényesülése a gazdaságpolitikában
  • 1.2. A haszonelv alapján történő adóztatás
  • 1.3. Fizetőképesség alapján történő adóztatás
  • 1.4. Adóstruktúrák, adóelméletek fejlődése
  • 1.5. Optimális adózás
• 2. Adózási alapfogalmak
  • 2.1. Adók csoportosítása
  • 2.2. Adózással kapcsolatos fogalmak [31]
  • 2.3. Az adózás célja
• 3. A személyi jövedelemadó rendszer felépítése, elvei, mentességek, kedvezmények
  • 3.1. A személyi jövedelemadó főbb elvei és sajátosságai
  • 3.2. A személyi jövedelemadó hatálya
    • 3.2.1. Az adóalany: magánszemély illetősége
    • 3.2.2. Az adó tárgya, a jövedelem, a jövedelem származása
  • 3.3. Az adókötelezettség fogalma
  • 3.4. A jövedelem rendszerezése
  • 3.5. Bevételnek nem számító tételek
    • 3.5.1. Adómentes járandóságok
    • 3.5.2. Jövedelemtípusok az Szja törvény szerint
    • 3.5.3. Összevonás alá eső jövedelmek
    • 3.5.4. Közlekedési költségtérítés, egyéb költségtérítések
    • 3.5.5. Külföldi kiküldtetés költségtérítése, egyéb költségtérítések
  • 3.6. Adótábla, adókulcsok
  • 3.7. Adóalap csökkentő kedvezmények
    • Változások 2025. július 1 után
    • 3.7.1. Adócsökkentő kedvezmények
  • 3.8. Egyes meghatározott juttatások, béren kívüli juttatások (cafeteria)
    • 3.8.1. Első csoport: adómentes béren kívüli juttatások
    • 3.8.2. Második csoport: béren kívüli juttatások adózása
    • 3.8.3. Harmadik csoport: egyes meghatározott juttatások
  • 3.9. Önálló jövedelmek: bérbeadás
    • 3.9.1. Ingatlaneladás utáni adófizetési kötelezettség
    • 3.9.2. Befektetések adózása - ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből (ETPÜ) származó jövedelem
    • 3.9.3. Kamat adózása
    • 3.9.4. Osztalék adózása
    • 3.9.5. Tartós befektetésből származó jövedelem
    • 3.9.6. Befektetésekre kirótt szociális hozzájárulási adó
  • 3.10. Egyéni vállalkozók adózása
    • 3.10.1. Az adóalap meghatározása
    • 3.10.2. Vállalkozói kivét
    • 3.10.3. A háromfázisú adózás menete – szja, egyéni vállalkozók szja-ja, osztalékadó
    • 3.10.4. Mentességek, kedvezmények a törvényben
  • 3.11. Kisvállalkozói (beruházási) kedvezmény, kisvállalkozói adókedvezmény
    • 3.11.1. Kisvállalkozói adókedvezmény, másként a beruházási hitel kamatkedvezménye
    • 3.11.2. Új kisvállalati adók
• 4. Vagyonadók, helyi adó
  • 4.1. A vagyonadók eredete
    • 4.1.1. Helyi adózás Magyarországon
    • 4.1.2. Vagyonhoz kötődő adó: ingatlanadó
    • 4.1.3. Használathoz kötődő adó
  • 4.2. Iparűzési adó, az adó alapja
    • 4.2.1. Az adó alapjának egyszerűsített meghatározása
    • 4.2.2. Az adókötelezettség keletkezése, megszűnése
    • 4.2.3 Növelő, csökkentő tételek
  • 4.3. Az iparűzési adó helye az EU-ban, adóperek
    • 4.3.1. Települési adó
    • 4.3.2. Adótorony adó
• 5. Társasági adózás
  • 5.1. Elméleti megközelítés
  • 5.2. A magyar társasági adórendszer kialakulása
    • 5.2.1. A társasági adó alanyai
    • 5.2.2. Adófizetési kötelezettség, a társasági adó mértéke
    • 5.2.3. Az adó kiszámítása
    • 5.2.4. Az adózás előtti eredmény korrekciós tételei
  • 5.3. A társasági adó mértéke, jövedelem minimum, avagy az elvárt adó
  • 5.4. Értékcsökkenés
  • 5.5. Követelések értékvesztése
  • 5.6. Behajthatatlan követelések, hitelezési veszteség
  • 5.7. Térítés nélküli vagyonátadás
  • 5.8. Veszteségleírás, kapott osztalék elszámolása
  • 5.9. Céltartalék képzése, felhasználása
  • 5.10. Fejlesztési tartalék
  • 5.11 Adóalap csökkentő kedvezmények: pályakezdő, munkanélküli, egyéb személy foglalkoztatása
  • 5.12. Megváltozott munkaképességűek foglalkoztatása
  • 5.13. Adomány kedvezménye
  • 5.14. De minimis kedvezmények
    • 5.14.1. Kisvállalkozói kedvezmények
  • 5.15. Növelő tételek, bírságok, jogkövetkezmények
  • 5.16. El nem ismerhető költségek, ráfordítások
  • 5.17. Kedvezményes átalakulás
  • 5.18. A 70 százalékos korlát alá eső adókedvezmények
    • 5.18.1. Növekedési adóhitel
  • 5.19. Új kedvezmények
  • 5.20. A fizetendő adó megállapítása, bevallása, megfizetése
    • 5.20.1. Külföldi vállalkozó társasági adója
  • 5.21. Osztalékadó
  • 5.22. Az elvárt adó
    • 5.22.1. Átállás az IFRS-re
• 6. Az általános forgalmi adó
  • 6.1. A forgalmi adózás alapjai
  • 6.2. A magyar forgalmi adórendszer kialakulása
    • 6.2.1. Az áfarendszer főbb elvei és sajátosságai
  • 6.3. A magyar áfa-rendszer
    • 6.3.1. Az adó alanya
    • 6.3.2. Termékértékesítés – adókötelezettség keletkezése
    • 6.3.3. Szolgáltatások, az adókötelezettség keletkezése
  • 6.4. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja
  • 6.5. Az adó alapja
    • 6.5.1. Adófizetésre kötelezettek köre, fordított adózás
    • 6.5.2. Mentességek
    • 6.5.3. Valódi adómentes ügyletek
    • 6.5.4. Az adó levonása
    • 6.5.5. Az áfa levonási jog keletkezése, adminisztratív teendők
    • 6.5.6. Áfabevallásához, fizetéséhez kapcsolódó kötelezettségek
    • 6.5.7. Alanyi mentesség
  • 6.6. Pénzforgalmi szemléletű áfa
• Hivatkozások jegyzéke